2024自学考试00159高级财务会计复习提纲（五）
第一章外币会计
1．企业记账本位币时，除去遵守一般性原则，还应当考虑什么原因？P24~25
2．什么叫汇率？P27按经营形式和付款期限不同分别可分为什么种类？P28
3．汇兑损益的种类？P28~29；汇兑损益的计算与账务处置。
4．什么是两项买卖看法？在这一看法下，怎么样处置汇兑损益？P31
5．付出外币业务的核算，如：【例1|6】P36，
6．外币报表折算的办法有什么？P46~48
7．外币报表折算差额的定义？P48
8．使用流动与非流动法对外币报表项目进行折算时，长期借款根据历史汇率折算.P47
9．将外币会计报表折算差额作为递延处置的折算办法是现行汇率法。P49
第二章所得税会计
1．资产的计税基础：P71负债的计税基础：P72
2．暂时性差异的定义及其分类？P72~75
举例：甲公司所得税使用资产负债表债务法核算，2000年有关所得税的业务事情如下：
（1）存货（库存产品）年末账面余额为170万元，未计提存货跌价筹备。根据税法规定，存货在销售时可按实质本钱在税前扣除。（2）购入国库券，获得国债利息收入5万元。
（3）某项固定资产购进本钱为60万元，目前会计折旧为4万元，税法允许税前扣除的折旧额为6万元。（4）对无形资产计提减值筹备3万元。根据税法规定，计提的资产减值筹备不能在税前扣除。（5）12月份计入本钱成本的职工薪资总额为10万元（均含真实适当的薪资支出），至本年末尚未支付。税法允许真实适当的薪资支出据实扣除。
（6）确认应享有联营企业当年达成的价值100万元，联营企业尚未分派收益，甲公司适用的所得税税率为25%，联营企业适用的所得税税率为15%。
需要：剖析判断上述业务事情是不是形成暂时性差异；假如形成暂时性差异，请指出是何种暂时性差异。
解：（1）不形成暂时性差异；（2）不形成暂时性差异；（3）应纳税暂时性差异；（4）可抵扣暂时差异。（5）不形成暂时性差异（6）应纳税暂时性差异
4．递延所得税资产和递延所得税负债的定义P89~
5．递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为计算所得税时的税率。
6．当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异。P73
7．确认递延所得税资产，应注意的问题？P93~96【例：2|16】
8．企业在会计期末，对非暂时性差异，应在税前会计收益的基础上与暂时性差异一并进行加减调整，计算应纳税所得额.【例2|25】P116
9．学会能在税前扣除的项目和不能在税前扣除的项目？P113~116
第三章上市公司会计信息的披露
1．有限责任公司注册资本的最低限额为多少？P125
2．股份公司申请股票上市，应当符合的条件是什么？P126
3．上市公告书的定义：P129
4．上市公司会计的特征：（1）资本筹集上的多样化。（2）在本钱成本处置上扩大了筹备金的提取范围。（3）收益分配的复杂化。（4）会计信息的公开化。
5．招股说明书与上市公告书的相同点与不同的地方？P130
6．分部成本包含什么？P149
7．关联方的特点？P175关联方买卖的定义？P181
8．在上市公司披露的信息中占据主要地位的是财务与会计信息。
第四章出租会计
1出租业务的分类？P188；杠杆出租的定义。P189
2．经营租出的固定资产，筹资租入的固定资产要计提折旧。P197,P205
3．筹资出租中的或有租金应直接记入当期损益。
4．出租届满出租资产的处置办法？P192
如：筹资租入的固定资产A设施租期届满，依据协议租期届满该设施以名义价格100元出售给承租人,并以银行存款付讫。该固定资产原值8000元,已计提折旧7200元。需要:编制租期届满时承租人支付名义价款和出租固定资产转户的会计分录。
借:长期应对款——筹资租入固定资产100
贷:银行存款100
借:固定资产——经营用固定资产8000
贷:固定资产——筹资租入固定资产8000
5．经营出租业务承租人的账务处置。如：【例4|1】；P198~199
6．经营出租业务出租人的账务处置。如：【例4|2】]；P198~200
7．出租人筹资出租核算设置的科目有什么？P214~215
